前言

持续两年多的疫情、新近发生的俄乌战争、全球化势头受阻、中概股持续动荡、教培及反垄断新政等一系列引发企业思考的现象、事件、政策，让所有企业家认识到：今年会是最难的一年,也是未来几年最好的一年。

市场环境竞争内卷化，外部种种不确定性，无时无刻不在提醒着身心俱疲的中小民营企业的企业家思考一个企业生存与发展的问题：企业内部对持续经营的确定性，应如何把控？

刚刚过去的“两会”上，国务院又出台一系列包括涉税在内的支持企业发展的政策，释放利好。为什么要出台这些支持政策？因为国家知道很多企业特别是中小微企业难，非常难。所以，持续三年出台利好政策，共克时艰。

国家出台的这些利好政策，说是雪中送碳也好，锦上添花也罢，可对于企业持续经营的不确定性，我们企业总不能靠雪中送碳、锦上添花过日子吧。冷静思考后会发现：归根到底，企业需要苦练内功，提升自身的核心竞争力。说到核心竞争力，人们会想到研发能力、高素质人才等。但是，中小民营企业哪来的实力投入巨资去开展研发、引进人才？

其实，企业最根本的核心竞争力：运营效率。这是中小民营企业各部门都需要思考并有力落实措施推进的课题。

财务部门作为独特的部门，历来定位是“内当家的”、但效能却一直被低估的部门，被定位成：报销的、报税的，记账的，俗称“两报一记”。不过，这恰恰点出了财务天然的、法定的职责。只是我们应该思考：财务部门是不是可以在运营效率或价值创造方面，可以做的更多？

►►► 财务运营创造公司价值

不少人都知道管理会计、业财融合的概念。可什么是财务运营？在这里暂不解释财务运营是什么。既然是运营，财务凭什么运营？又运营什么？

先回答“财务凭什么运营“，凭财务具有的四个天然的、法定的职责，财务部门推不掉其他部门也替代不了的职责。那是什么职责呢？

职责一  数据（驱动或决策）

2020年国家将数据与土地、劳动力、资本、技术并列，作为生产力要素，并成立了专门的数据管控部门，彰显了数据的作用与价值。

国家层面是这样，在企业特别是中小民营企业是怎样呢？

大家都知道财务部门是负责核算的、负责预算的、负责分析的。

企业数据产生在各个经营环节，做企业（管理）的人都知道经营数据价值，那么在企业是不是需要统一运营分散在各个环节的数据呢？谁来担负起这个责任？大家应该会想到：财务部。只是有人会犯嘀咕：咱们公司财务部那几位小姑娘或者老大姐能做数据运营？公司的盈亏或家底账，他们还没有算明白呢。

其实，这个嘀咕并不重要，重要的是咱们先确认公司数据运营的作用或价值，并确认数据运营的执行部门是财务部。至于如何实施数据架构？数据是有价值的，大家都知道。但如何运营数据？如何用数据这个无形的手，驱动公司业绩增长、管理升级？等等。

方法总比问题多，会有专业实施方案、团队培养体系来支持完成，我们后期会陆续推出相关分享。

职责二   内控（机制或平台）

从事财务的人在专业学习第一天，就知道财务的基础职责之一：监督。

另一方面，大型上市公司一般都有专门的内控体系。

我们暂且不去严格区别“监督”与“内控”的定义，但两者共同的目标：防止或减少企业经营行中踩坑、爆雷，推动企业建立规范体系，保障企业持续经营、合规经营，降本增效。

并且，由于财务部门对企业经营数据或资料掌握得相对全面、也是相对最懂法律（包括税法、公司法、合同法、劳动法等）的部门，具有较强的规范意识。

如果企业需要建立适合自己发展所需的内控体系，这个职责由哪个部门承担？同样也应该没有异议：财务部。

同样，也会有人对自己企业的财务团队的专业胜任能力表示担心。这个担心有现实的道理，只要不过虑就行。只要财务团队有担当、愿学习，有专业的人指导，掌握方法、建立意识，即便是“小白”也照样能建立并运转公司的内部控制体系，搭建平台、促进管理层与员工共同努力，以防止或减少企业经营过程中踩坑、爆雷的情况发生。控制风险的同时，提高企业运营效率，为企业持续经营保驾护航。

职责三   资金（机制或底线）

财务部是管资金的，这个职责各位应该没有异议。只不过，这个“管”资金是如何管？

像仓库保管员一样收发仓库的货品一样收发资金？

在报销或发工资时，财务部像财神爷一样给大家发钱？

企业没有钱时，财务部是不是提前要规划融资？

对外投资或上新项目或上新产品前，涉及大量资金投入，财务部要不要参与？

对外赊账过多或盲目扩张，造成过多借贷，导致企业资金周转不灵，甚至资金链断链，财务部要不要介入？如何介入？

要不要实行全面预算，制订资金使用计划，使企业资金能有序收支？

公司资金安全如何保障？

为什么有的企业资金极其紧张，成天融资，而有的企业账上趴着用不完的钱？

……

在企业，资金犹如人体的血液系统，是企业运营的核心，也是企业生存的底线。所以，从企业运营的核心入手，在企业“谁”直接创造资金流入的，“谁”就是企业运营核心，企业机制的设计要聚焦资金流入，服务于企业运营核心。

这样看着，是不是企业的资金管理工作，门道还不少。这本来就是一个体系嘛。其实就一个核心问题：如何保障企业资金有序、高效、安全的运转？

又有人会问了，咱们中小民营企业财务部能具备这样的能力或专业储备吗？同样，办法会有的。

职责四   涉税（红线或利益）

涉税，这项职责由财务部履行，应该也是没有异议。

提到税，很多人都会想到过去的历史原罪及未来的纳税筹划，看着很深奥，确实也复杂，不仅仅是因为中国的纳税痛苦指数是全球最高。这是个很复杂的议题，在这里就不展开交流了，有兴趣的企业家，咱们可约着一对一私下深入交流。

其实，涉税这个职责核心关注是：不违法、不浪费。具体如何下：

不违法，这里面涉及不虚开增值税专用发票、不骗取出口退税、不逃税等。比如有些企业会发生虚开增值税专用发票的情况，企业自己还不知道，因为虚开增值税专用发票有四种情况，企业稍不小心就会中招。

不浪费，咱们企业需要充分研究国家及地方的涉税规定，包括疫情下国家或地方出台的各种涉税减免或财政激励政策，需要我们多一些关注、研究、操作，制定适合本企业的纳税筹划方案。这是一个极其专业的活，建议找到合适的专家或实战派朋友给予指导，以避免造坑爆雷。

核心关注：① 不要因为我们的不懂而多缴税；② 在专家指导下合法节税。

►►►   财务运营，运营什么？

在明确财务的这四个天然的、法定的职责后，我们应如何发挥它的作用，并创造价值？

如果我们企业中的数据能像伊战中美军作战体系中的数据链、高德地图中的路线规划、驾车中的仪表盘、道路建设前的模拟测试系统一样有实时性、预见性、整体性，企业在制订企业经营目标、业绩激励政策以及配套政策时，企业与员工的从容性、预见性是不是会得到有效保障？

财务部门可以以持续经营为目标，在促进销售增长、降低成本支出、提升运营效率、控制经营风险四个方面，主导、参与、辅助企业规则体系的建立、优化，并用数据全程评价，用资金及激励(规则)促进经营目标的达成，实现企业与员工双赢。

任何企业的发展都离不开资金的支持。如何从商业模式开始设计，运营层面推动，让企业在快速发展的同时不缺钱，需要设立机制让决策层、执行层达成公识，并为之全之以赴。

税是一把双刃剑，涉税利益，有时比辛苦经营产生的利润来得更容易。在这里，请大家记住六个字：别浪费，别违法。但这六个字，极具学问和积累，比如：一个增值税可以让不少企业家倒下，一个资产重组税目让资深财务晕倒。

总结一下“运营什么”：财务部门运用四个天然的、法定的职责，也是“无形的手”，协调公司各方资源，搭建一个让员工特别是业绩创造的员工可以“自运营”的高效平台，减少直接的管理，做好服务、做好监督，为企业持续发展保驾护航，以实现企业与员工双赢。